מהו תיקון 190, ולמה כל כך הרבה מדברים עליו?
תיקון 190 לפקודת מס הכנסה הפך בשנים האחרונות לאחד הכלים הפיננסיים המדוברים ביותר – ובצדק. מדובר בפתרון פשוט, חוקי, ומניב, שיכול לחסוך סכומים משמעותיים במס, במיוחד לאחר גיל פרישה.
כדי להבין האם תיקון 190 אכן רלוונטי, חשוב להכיר את התנאים, היתרונות והאפשרויות שהוא מציע.
מה זה בעצם תיקון 190?
זהו עדכון לחוק מס ההכנסה שנכנס לתוקף בשנת 2012, ומאפשר הפקדת כספים לקופת גמל – גם אחרי גיל פרישה – תוך קבלת הטבות מס, פטורים ומסלולי משיכה גמישים.
בעוד השקעות אחרות מחויבות במס רווח הון של 25%, תיקון 190 מאפשר ליהנות ממס מופחת ואף מפטור, בהתאם למאפייני ההפקדה.
למי תיקון 190 מתאים?
שלושה תנאי סף מרכזיים:
- גיל 60 ומעלה
- קבלת קצבת פנסיה חודשית מזכה
- הפקדה לקופת גמל מתוך מטרה למשיכה כקצבה או כסכום חד פעמי בהתאם לחוק
כאשר התנאים מתקיימים, נפתחת אפשרות ליהנות מהטבות מס ייחודיות ופתרונות השקעה יצירתיים.
מהם היתרונות המרכזיים?
- הטבת מס משמעותית – לעיתים פטור מלא ממס רווח הון, ולעיתים מס מופחת של 15% נומינלי בלבד
- נזילות גבוהה – ניתן למשוך את הכסף כקצבה או בסכום חד פעמי
- העברה בין-דורית נוחה – הכספים עוברים לשאירים ללא צורך בצו ירושה
- שליטה במסלול ההשקעה – אפשר לבחור את רמת הסיכון, הגוף המנהל ודמי הניהול
דוגמה פשוטה:
אדם בגיל פרישה שיש ברשותו 400,000 ₪, יכול לבחור להשקיע את הסכום בקופת גמל תחת תיקון 190.
אם נעשה שימוש נכון, ניתן להמיר את ההפקדה לקצבה פטורה ממס, או למשוך אותה כסכום חד פעמי תוך תשלום מס מופחת.
בהשוואה לאפיקים אחרים – מדובר בחיסכון של עשרות אלפי שקלים לאורך זמן.
נקודות חשובות לבדיקה:
- האם יש קצבה חודשית מוכרת
- האם מדובר בסכום לטווח ארוך או לטווח קצר
- מהם הצרכים המשפחתיים מבחינת ירושה או הגנה על הכסף
- מהן אפשרויות ההשקעה ודמי הניהול המוצעים כיום
לסיכום:
תיקון 190 הוא כלי חשוב בארגז הכלים הפיננסי, ובמקרים מסוימים – גם הזדמנות.
יחד עם זאת, חשוב לבדוק התאמה אישית, לבצע תכנון מס מקצועי, ולהבין את כל המשמעויות לפני שמבצעים את ההפקדה.